Διευκρινίσεις για τις προβλέψεις των επισφαλών δανείων δίνει ο Ενιαίος Εποπτικός Μηχανισμός με τίτλο «ποιες είναι οι προβλέψεις και η κάλυψη μη εξυπηρετούμενων δανείων (NPL);». Όπως σημειώνεται τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια μειώνουν τα κέρδη των τραπεζών και προκαλούν ζημίες, γεγονός που επηρεάζει την καλή τους κατάσταση.

Οι τράπεζες με υψηλά επίπεδα μη εξυπηρετούμενων δανείων δεν μπορούν να δανείζουν σε νοικοκυριά και εταιρείες. Αυτό είναι επιβλαβές για την οικονομία στο σύνολό της. Κάθε τράπεζα πρέπει να προετοιμαστεί για την απώλεια των δανείων της. Για να αντισταθμίσει αυτόν τον πιστωτικό κίνδυνο, η τράπεζα εκτιμά την αναμενόμενη μελλοντική ζημία στο δάνειο και δεσμεύει μια αντίστοιχη πρόβλεψη.

Η κράτηση μιας πρόβλεψης σημαίνει ότι η τράπεζα αναγνωρίζει την απώλεια του δανείου εκ των προτέρων. Οι τράπεζες χρησιμοποιούν το κεφάλαιό τους για να απορροφήσουν αυτές τις απώλειες : με την κράτηση μιας πρόβλεψης η τράπεζα παίρνει μια απώλεια και, ως εκ τούτου, μειώνει το κεφάλαιό της με το ποσό των χρημάτων που δεν θα μπορεί να εισπράξει από τον πελάτη.

Οι τράπεζες δεν χρειάζεται να κάνουν κράτηση προβλέψεων για την πλήρη αξία ενός μη εξυπηρετούμενου δανείου, επειδή ενδέχεται να εξακολουθούν να λαμβάνουν κάποιες αποπληρωμές από τον πελάτη. Μπορεί επίσης να είναι σε θέση να ανακτήσουν μέρος του ποσού του δανείου με την πώληση των περιουσιακών στοιχείων ή των περιουσιακών στοιχείων που ο πελάτης έχει δώσει ως ασφάλεια. Θα πρέπει να καλυφθεί μόνο η καθαρή ζημία που αναμένεται. Το τμήμα των μη εξυπηρετούμενων δανείων που καλύπτονται από προβλέψεις ονομάζεται κάλυψη NPL της τράπεζας. Δείχνει σε ποιο βαθμό η τράπεζα έχει ήδη αναγνωρίσει ζημίες που αναμένει από μη εξυπηρετούμενα δάνεια.

Παράδειγμα: μια τράπεζα έχει μη εξυπηρετούμενα δάνεια αξίας €100  και αναμένει ότι η καθαρή ζημιά τους θα είναι €40. Καλύπτει αυτήν την απώλεια με προβλέψεις κράτησης για €40, οπότε ο λόγος κάλυψης NPL είναι 40%. Για να διασφαλιστεί ότι οι τράπεζες δεσμεύουν επαρκείς διατάξεις, η νομοθεσία της ΕΕ ορίζει έναν ελάχιστο λόγο κάλυψης που πρέπει να διατηρήσουν οι τράπεζες. Εάν μια τράπεζα δεν έχει κλείσει αρκετές προβλέψεις για να καλύψει τα νέα μη εξυπηρετούμενα δάνεια, πρέπει να διορθώσει το έλλειμμα αφαιρώντας το ελλειπόμενο ποσό από το κεφάλαιό της. Αυτό μπορεί δυνητικά να προκαλέσει προβλήματα σε μια τράπεζα εάν δεν διαθέτει επαρκή κεφαλαιακά μαξιλάρια πέρα ​​από τις ελάχιστες απαιτήσεις για να λειτουργεί με ασφάλεια. 

Εξασφάλιση έγκαιρης κάλυψης

Οι τράπεζες δεν πρέπει να καθυστερούν πολύ την κάλυψη των μη εξυπηρετούμενων δανείων. Έχουν τεθεί σε εφαρμογή πολλά εργαλεία και μηχανισμοί για να διασφαλιστεί ότι οι προβλέψεις ζημιών των τραπεζών δεν είναι μόνο επαρκείς αλλά και έγκαιρες. Ένα από αυτά είναι ένα προκαθορισμένο ημερολόγιο παροχής που λειτουργεί ως backstop για ανεπαρκή κάλυψη NPL. 

Πως λειτουργεί αυτό: Το ημερολόγιο καθορίζει το απαιτούμενο επίπεδο κάλυψης σε διαφορετικά χρονικά σημεία, ξεκινώντας από την ημερομηνία κατά την οποία το δάνειο καθίσταται μη εξυπηρετικό. Όσο περισσότερο είναι ένα δάνειο μη εξυπηρετούμενο, τόσο λιγότερο πιθανό είναι να εκτελεστεί ξανά και τόσο υψηλότερη θα πρέπει να είναι η πρόβλεψη. Επομένως, η απαιτούμενη κάλυψη αυξάνεται σταδιακά με το χρόνο έως ότου φτάσει το 100%.

Το απαιτούμενο χρονοδιάγραμμα εξαρτάται από το εάν το δάνειο είναι εξασφαλισμένο (με άλλα λόγια υποστηρίζεται από ασφάλεια ή ιδιοκτησία) ή όχι. Εάν το δάνειο δεν είναι εξασφαλισμένο, η τράπεζα πρέπει να το καλύψει πλήρως το αργότερο εντός τριών ετών. Τα εξασφαλισμένα δάνεια πρέπει να καλύπτονται πλήρως εντός επτά έως εννέα ετών. Το backstop για την παροχή ζημιών συμβάλλει στη διασφάλιση της σωστής αξιοποίησης των τραπεζών έναντι πιστωτικών απωλειών. Ωστόσο, το backstop ισχύει μόνο για δάνεια που οι τράπεζες έχουν χαρακτηρίσει ως μη εξυπηρετούμενα. Επομένως, οι τράπεζες πρέπει να παρακολουθούν στενά τα δάνεια που έχουν χορηγήσει, να εντοπίσουν αμέσως τα δάνεια που κινδυνεύουν να γίνουν μη εξυπηρετούμενα και να τα ταξινομήσουν ανάλογα.

Πηγή: Ο Φιλελεύθερος